近日，為提升成品油消費者開具發(fā)票便利度、降低企業(yè)經(jīng)營管理成本、強化成品油零售領(lǐng)域稅收監(jiān)管，國家稅務(wù)總局在前期試點基礎(chǔ)上，印發(fā)《關(guān)于在成品油零售領(lǐng)域全面推廣“交易即開票”有關(guān)事項的公告》（以下簡稱《公告》），明確自2026年11月1日起，在全國成品油零售加油站全面推廣“交易即開票”，實現(xiàn)加油交易與發(fā)票開具無縫銜接。

《公告》指出，“交易即開票”是指成品油零售加油站完成銷售成品油交易后，按照交易數(shù)據(jù)通過稅務(wù)部門樂企平臺即時向購買方開具全面數(shù)字化電子發(fā)票。“交易即開票”覆蓋成品油零售領(lǐng)域不同交易場景，包括購買方通過第三方支付平臺、互聯(lián)網(wǎng)平臺等形式支付加油款以及通過加油卡、現(xiàn)金等形式支付加油款等。

稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司有關(guān)負責人介紹，依托數(shù)電發(fā)票數(shù)字化優(yōu)勢，在全國成品油零售領(lǐng)域全面推行“交易即開票”服務(wù)新模式，是稅務(wù)部門持續(xù)優(yōu)化納稅服務(wù)、助力經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展的重要舉措，既能更好維護消費者合法權(quán)益，又可以有效防范發(fā)票使用不規(guī)范帶來的涉稅風險。

長期以來，消費者加油開票普遍存在每次均需提供信息、事后補票難度大等問題。上述負責人表示，推廣“交易即開票”模式，可以深度綁定加油交易全流程，消費者完成加油支付后，自動生成發(fā)票并直接推送至消費者，可有效杜絕加油站拒開票、漏開票、錯開票行為，打通消費開票“最后一公里”，方便消費者開票，也保障消費者合法權(quán)益，讓每一筆成品油零售消費都有據(jù)可查、有票可依。

而在成品油零售開票端，由于成品油零售行業(yè)客流集中、高峰期交易量大、客戶流動性強，傳統(tǒng)的開票模式需要人工錄入?！敖灰准撮_票”新模式打通了系統(tǒng)間數(shù)據(jù)壁壘，實現(xiàn)開票流程自動化、智能化，全程無需工作人員人工錄入、審核信息，減少了加油站人員工作量。

依托“交易即開票”等新技術(shù)、新手段，在給消費者和開票方帶來便利的同時，也有助于稅務(wù)機關(guān)進一步規(guī)范行業(yè)稅收秩序、夯實行業(yè)稅源管理基礎(chǔ)，營造公平公正、合規(guī)遵從的稅收營商環(huán)境。

《公告》要求，成品油零售加油站應(yīng)當于2026年11月1日前實現(xiàn)“交易即開票”，未如期實現(xiàn)的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定處理。

《公告》強調(diào)，稅務(wù)機關(guān)嚴厲查處成品油零售加油站使用非本單位收款碼收款等各類規(guī)避稅收監(jiān)管的行為。一經(jīng)查實，將依法責令改正，并處1萬元以下罰款，沒收違法所得；構(gòu)成偷稅的，還將依法追繳其不繳或少繳的稅款、滯納金，并處罰款。

稅務(wù)總局征管和科技發(fā)展司有關(guān)負責人表示，稅務(wù)部門將持續(xù)深化成品油零售領(lǐng)域“交易即開票”服務(wù)措施的推廣，在不斷提升開票、用票便利度的同時，為合規(guī)經(jīng)營、依法納稅企業(yè)營造公平競爭環(huán)境，更好激發(fā)經(jīng)營主體活力。

政策

國家稅務(wù)總局關(guān)于在成品油零售領(lǐng)域全面推廣“交易即開票”有關(guān)事項的公告

國家稅務(wù)總局公告2026年第11號

為貫徹落實《國務(wù)院辦公廳關(guān)于推動成品油流通高質(zhì)量發(fā)展的意見》（國辦發(fā)〔2025〕5號）要求，持續(xù)優(yōu)化納稅人發(fā)票使用體驗，加強成品油零售領(lǐng)域稅收監(jiān)管，國家稅務(wù)總局決定，在全國成品油零售領(lǐng)域全面推廣“交易即開票”。有關(guān)事項公告如下：

一、成品油零售加油站銷售成品油，應(yīng)當按照本公告規(guī)定“交易即開票”。

本公告所稱成品油零售加油站，是指按照國家有關(guān)規(guī)定，取得成品油零售經(jīng)營資格以及?；方?jīng)營許可，從事成品油零售業(yè)務(wù)的納稅人（包括加油站、水上加油躉船、只銷售柴油的農(nóng)村網(wǎng)點）。

本公告所稱“交易即開票”，是指成品油零售加油站完成銷售成品油交易后，按照交易數(shù)據(jù)通過稅務(wù)部門樂企平臺即時向購買方全量開具全面數(shù)字化電子發(fā)票。

二、成品油零售加油站應(yīng)當根據(jù)自身信息系統(tǒng)改造能力，合理選擇“交易即開票”實現(xiàn)方式。其中：符合樂企自用接入條件且具備自有信息系統(tǒng)改造能力的成品油零售加油站，經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)確認后，通過樂企自用方式實現(xiàn)“交易即開票”；不符合樂企自用接入條件或者不具備自有信息系統(tǒng)改造能力的成品油零售加油站，通過樂企聯(lián)用方式實現(xiàn)“交易即開票”。

三、選擇樂企自用方式實現(xiàn)“交易即開票”的成品油零售加油站，應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的技術(shù)標準，對加油機管理系統(tǒng)、零售管理系統(tǒng)、收銀系統(tǒng)等進行改造并接入樂企平臺，通過自動匹配商品銷售信息、資金收取信息等開具發(fā)票。選擇樂企聯(lián)用方式的成品油零售加油站，應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的技術(shù)標準對接具備開票能力的樂企聯(lián)用平臺，實現(xiàn)交易后即時開具發(fā)票。

四、成品油零售加油站銷售成品油收取售油價款，按照以下規(guī)定“交易即開票”：

（一）成品油零售加油站通過第三方支付平臺收取售油價款的，應(yīng)當在交易完成后通過樂企平臺即時開具發(fā)票。

（二）成品油零售加油站通過互聯(lián)網(wǎng)平臺收取售油價款的，應(yīng)當在交易完成后通過樂企平臺即時開具發(fā)票。

互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)應(yīng)當作為直連單位接入樂企平臺，向入駐的成品油零售加油站提供樂企聯(lián)用服務(wù)，并按照《互聯(lián)網(wǎng)平臺企業(yè)涉稅信息報送規(guī)定》要求，向稅務(wù)機關(guān)報送涉稅信息。

（三）成品油零售加油站通過加油卡（含實體卡、虛擬卡等形式）收取售油價款的，應(yīng)當通過樂企平臺開具發(fā)票。購買方可以選擇在充值時開具不征稅普通發(fā)票，也可以選擇在加油時開具普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票。

（四）成品油零售加油站通過現(xiàn)金、賒銷、對公轉(zhuǎn)賬等其他方式銷售成品油收取售油價款的，應(yīng)當根據(jù)實際交易數(shù)據(jù)，通過樂企平臺開具發(fā)票。

五、接入樂企平臺的直連單位，應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的技術(shù)標準進行系統(tǒng)改造，實現(xiàn)收款信息、訂單信息、預(yù)設(shè)發(fā)票抬頭信息等數(shù)據(jù)自動預(yù)填，發(fā)票即時開具。

六、接入樂企平臺的直連單位，應(yīng)當加強成品油零售加油站發(fā)票開具情況監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)規(guī)避稅收監(jiān)管的，及時向成品油零售加油站所屬主管稅務(wù)機關(guān)報告。

七、接入樂企平臺的直連單位，不得以推廣“交易即開票”為由向成品油零售加油站違規(guī)收取費用，不得勾結(jié)、唆使、協(xié)助成品油零售加油站規(guī)避稅收監(jiān)管。違反規(guī)定的，停止其樂企平臺接入資格；違反相關(guān)法律法規(guī)的，并按有關(guān)規(guī)定處理。

八、成品油零售加油站應(yīng)當于2026年11月1日前實現(xiàn)“交易即開票”。未在本公告規(guī)定的期限內(nèi)全面實現(xiàn)“交易即開票”的，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》等有關(guān)規(guī)定處理。

九、稅務(wù)機關(guān)嚴厲查處成品油零售加油站使用非本單位收款碼收款等各類規(guī)避稅收監(jiān)管的行為。一經(jīng)查實，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第三十三條規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)責令改正，并處1萬元以下罰款，有違法所得的予以沒收。構(gòu)成偷稅的，按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十三條規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

十、本公告自發(fā)布之日起施行。

解讀

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于在成品油零售領(lǐng)域全面推廣“交易即開票”有關(guān)事項的公告》的解讀

一、《公告》的發(fā)布背景是什么？

近年來，稅務(wù)部門與公安、商務(wù)、市場監(jiān)管等部門緊密協(xié)作，持續(xù)加大對成品油零售領(lǐng)域涉稅違法行為的查處力度，協(xié)同規(guī)范行業(yè)秩序，促進市場公平競爭。從查處的案件看，部分成品油零售加油站利用加油機作弊、賬外經(jīng)營、隱匿銷售收入等方式偷逃稅款，嚴重擾亂國家經(jīng)濟稅收秩序、影響行業(yè)健康發(fā)展。在該領(lǐng)域全面推廣“交易即開票”，既可有效防范稅收違法、規(guī)范行業(yè)秩序、營造公平的稅收營商環(huán)境，也有利于優(yōu)化購買方開票體驗，保護購買方的合法權(quán)益。結(jié)合前期試點情況，國家稅務(wù)總局決定制發(fā)本《公告》，在成品油零售領(lǐng)域全面推廣“交易即開票”。

二、什么是樂企平臺？

樂企平臺是國家稅務(wù)總局基于規(guī)則開放、標準統(tǒng)一的原則，打造的與企業(yè)自有信息系統(tǒng)直接連接的數(shù)字化平臺。樂企平臺為企業(yè)提供接入申請、能力訂閱、測試驗證、規(guī)則應(yīng)用、授權(quán)管理等功能。

三、《公告》所稱“樂企自用”是指什么？

樂企自用是申請單位通過直連平臺，為本單位及下屬單位提供全面數(shù)字化電子發(fā)票（以下簡稱數(shù)電發(fā)票）使用、稅費申報等涉稅服務(wù)的模式。下屬單位一般包括集團企業(yè)成員、分支機構(gòu)、股權(quán)控制單位等。選擇樂企自用方式的成品油零售加油站應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的技術(shù)標準，對加油機管理系統(tǒng)、零售管理系統(tǒng)、收銀系統(tǒng)等進行改造并接入樂企平臺，為本單位所屬加油站提供“交易即開票”服務(wù)。

例1，A為某集團下屬加油站，按照集團統(tǒng)一模式購進和銷售油品，所屬集團總部已經(jīng)接入樂企平臺，則A可以通過集團樂企自用方式實現(xiàn)交易完成后即時開具發(fā)票。

四、《公告》所稱“樂企聯(lián)用”是指什么？

樂企聯(lián)用是在實現(xiàn)樂企自用的基礎(chǔ)上，向依托其自有信息系統(tǒng)開展交易活動而沒有控制關(guān)系的使用單位，提供數(shù)電發(fā)票使用、稅費申報等涉稅服務(wù)的模式。選擇樂企聯(lián)用方式的成品油零售加油站應(yīng)當按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的技術(shù)標準，與具備開票能力的樂企聯(lián)用平臺開展系統(tǒng)對接，向樂企聯(lián)用平臺傳遞交易數(shù)據(jù)，實現(xiàn)交易后開具發(fā)票。

例2，加油站B不具備樂企自用接入條件和系統(tǒng)改造能力，不能通過樂企自用“交易即開票”。則B可以接入具備開票能力的樂企聯(lián)用平臺C，實現(xiàn)交易完成后即時開具發(fā)票。

五、采用樂企聯(lián)用方式接入，需要改造哪些系統(tǒng)，涉及哪些功能？

成品油零售加油站采用樂企聯(lián)用方式接入時，應(yīng)當根據(jù)實際情況對收銀系統(tǒng)或者零售管理系統(tǒng)進行改造，使收銀系統(tǒng)或者零售管理系統(tǒng)能夠?qū)⒓佑蜋C報稅口、加油機屏顯、加油機編碼器等產(chǎn)生的交易數(shù)據(jù)向樂企聯(lián)用平臺傳輸，即時開具發(fā)票。

例3，某加油站D對零售管理系統(tǒng)進行嵌入式改造，通過接口自動讀取并傳輸加油機報稅口數(shù)據(jù)。當購買方掃碼支付時，在彈出的付款界面，自動帶出油品（如92號汽油）、加油數(shù)量、單價、合計金額等信息，購買方支付成功后，零售管理系統(tǒng)將調(diào)用樂企聯(lián)用平臺接口即時開具發(fā)票。

例4，某加油站E無零售管理系統(tǒng)，通過對收銀系統(tǒng)進行改造，實現(xiàn)加油槍、油品和單價的初始化對應(yīng)配置。當購買方掃碼支付時，在彈出的付款界面，自動帶出油品（如92號汽油）、加油數(shù)量、單價、合計金額等信息，購買方支付成功后，收銀系統(tǒng)將調(diào)用樂企聯(lián)用平臺接口即時開具發(fā)票。

六、成品油零售領(lǐng)域“交易即開票”的實現(xiàn)場景有哪些？

“交易即開票”涵蓋了成品油零售領(lǐng)域的不同交易場景：對于購買方通過第三方支付平臺、互聯(lián)網(wǎng)平臺等形式支付加油款的，通過“支付即開票”實現(xiàn)即時開具發(fā)票；對于購買方通過加油卡、現(xiàn)金等形式支付加油款的，通過“交易即開票”實現(xiàn)即時開具發(fā)票。

場景一：購買方在加油站加油后，通過第三方支付平臺支付加油款，應(yīng)當在購買方完成支付后由樂企平臺自動開具發(fā)票。

例5，自然人甲在加油站F加油后，通過某支付平臺掃一掃功能支付加油款200元后，聯(lián)用平臺通過匯聚加油交易數(shù)據(jù)（油品、加油數(shù)量、單價）和支付金額（200元），自動生成一張增值稅普通發(fā)票。甲可自行預(yù)設(shè)置發(fā)票抬頭信息（未預(yù)設(shè)的，發(fā)票抬頭默認為“個人”）。

場景二：購買方在加油站加油后，通過互聯(lián)網(wǎng)平臺支付加油款完成交易，互聯(lián)網(wǎng)平臺將即時向購買方開具銷售方為加油站的發(fā)票。

例6，自然人甲在某互聯(lián)網(wǎng)平臺X查找到加油站G，加油完成后，通過互聯(lián)網(wǎng)平臺X支付200元加油款，支付完成后互聯(lián)網(wǎng)平臺自動生成“銷售方”欄次為加油站G、“價稅合計”欄次為200元的普通發(fā)票。

場景三：購買方在加油站充值辦理加油卡，加油時從加油卡中自動劃減金額。購買方可以選擇在充值時開具不征稅普通發(fā)票，也可選擇在加油時開具普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票，二者僅能選擇其中一種。

例7，自然人甲在加油站H充值1000元辦理加油卡，并使用加油卡加油200元。甲可以選擇就充值金額開具發(fā)票，系統(tǒng)根據(jù)交易信息自動生成“銷售方”欄次為加油站H、“價稅合計”欄次為1000元的不征稅普通發(fā)票，本次及后續(xù)使用加油卡加油則不再開具發(fā)票。

例8，自然人甲在加油站H充值1000元辦理加油卡，并使用加油卡加油200元。甲選擇每次加油時開具發(fā)票，則本次充值不開具發(fā)票（系統(tǒng)將對這1000元充值予以標記），根據(jù)本次加油交易信息自動生成“銷售方”欄次為加油站H、“價稅合計”欄次為200元的普通發(fā)票，后續(xù)將根據(jù)加油金額逐筆開具普通發(fā)票，直至將充值金額沖減為0。

場景四：購買方在加油站加油后，通過現(xiàn)金、賒銷、對公轉(zhuǎn)賬等方式完成交易。應(yīng)當根據(jù)實際交易數(shù)據(jù)，由加油站通過樂企平臺向購買方開具發(fā)票。

例9，單位乙在加油站J（樂企自用）加油，用現(xiàn)金支付200元加油款。加油完成后，系統(tǒng)自動生成“銷售方”欄次為加油站J、“價稅合計”欄次為200元的普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票。

例10，單位乙在加油站K（樂企聯(lián)用）加油，用現(xiàn)金支付200元加油款。加油完成后，加油站K需通過人工補錄支付信息等方式，在樂企聯(lián)用平臺生成“銷售方”欄次為加油站K、“價稅合計”欄次為200元的普通發(fā)票或者增值稅專用發(fā)票。

七、發(fā)票自動開具后如何換開？

發(fā)票開具后，購買方如需變更發(fā)票購買方抬頭信息，可通過手機APP、公眾號或者小程序等線上渠道，提交申請完成變更（線上僅能申請1次）。如需將普通發(fā)票換開為增值稅專用發(fā)票，需攜帶購買方營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件和購買方出具的情況說明（加蓋公章）線下辦理。個人加油卡用戶將發(fā)票購買方抬頭設(shè)置為單位的，不得開具或者換開增值稅專用發(fā)票。

八、購買方能否匯總開具發(fā)票？

購買方是單位或者個體工商戶的，通過對公賬戶支付款項的，加油站可以就單次交易即時開具發(fā)票，也可以對訂單進行標注后匯總開具發(fā)票；未通過對公賬戶支付款項的，加油站應(yīng)當就單次交易即時開具發(fā)票，不得匯總開具發(fā)票。購買方是自然人的，加油站應(yīng)當就單次交易即時開具發(fā)票，不得匯總開具發(fā)票，也不得開具增值稅專用發(fā)票。

九、《公告》規(guī)定的完成時限

為確保成品油零售領(lǐng)域“交易即開票”平穩(wěn)實施，本公告自發(fā)布之日起至2026年11月1日為過渡期。過渡期內(nèi)，成品油零售加油站應(yīng)當根據(jù)自身信息化條件合理選擇樂企接入方式，完成系統(tǒng)改造對接，在過渡期結(jié)束前全面實現(xiàn)“交易即開票”。