東旭系審計機構中興財光華被兩部門共計罰沒2.52億元。

4月10日，證監(jiān)會通報稱，近日，河北證監(jiān)局依法對中興財光華會計師事務所（特殊普通合伙）（以下稱“中興財光華”）執(zhí)審東旭集團、東旭光電、東旭藍天年報及股票發(fā)行、債券發(fā)行工作未勤勉盡責案作出行政處罰，依據(jù)《中華人民共和國證券法》規(guī)定，沒收中興財光華案涉期間全部業(yè)務收入3258.49萬元，并處以罰款21018.74萬元，合計罰沒24277.23萬元，并對6名責任人員處以10萬元至430萬元不等罰款，對其中2名責任人員分別采取10年、5年證券市場禁入措施。

2025年6月，河北、深圳證監(jiān)局對公司債券發(fā)行人東旭集團、上市公司東旭光電及東旭藍天財務造假、欺詐發(fā)行、資金占用等違法行為作出行政處罰。中興財光華連續(xù)多年為東旭集團、東旭光電、東旭藍天提供審計服務，河北證監(jiān)局牽頭對中興財光華為東旭集團、東旭光電、東旭藍天提供審計服務過程中相關違法違規(guī)問題開展調查。

調查發(fā)現(xiàn)，中興財光華在為東旭集團、東旭光電、東旭藍天提供審計服務過程中未勤勉盡責，風險評估程序流于形式，在貨幣資金、銷售和收款循環(huán)、采購和付款循環(huán)等多個關鍵審計程序中存在重大缺陷，對異常大額預付款、向供應商付款使用內部審批單等多項重大異常線索未保持職業(yè)懷疑并執(zhí)行進一步審計程序。

中興財光華為東旭集團、東旭光電2015年至2018年年報、東旭藍天2018年年報均出具了標準無保留意見審計報告，為東旭集團2019年年報、東旭光電2019年至2020年年報出具了保留意見的審計報告，為東旭藍天2019年年報和2020年年報分別出具了帶強調事項段的無保留意見的審計報告、帶強調事項段的保留意見的審計報告，為東旭集團“18東旭01”“18東旭02”債券發(fā)行、東旭光電2017年非公開發(fā)行股票出具保證財務數(shù)據(jù)真實、準確、完整的聲明，中興財光華制作、出具的文件存在虛假記載。

中興財光華上述行為，違反2005年《證券法》第一百七十三條、《證券法》第一百六十三條的規(guī)定，構成2005年《證券法》第二百二十三條、《證券法》第二百一十三條第三款所述“未勤勉盡責，所制作、出具的文件有虛假記載”的情形，河北證監(jiān)局認定中興財光華上述審計業(yè)務收入3258.49萬元為違法業(yè)務收入，依法全部予以沒收，并處以罰款約2.1億元。

另據(jù)財政部通報，自2025年6月起，財政部組織檢查組對中興財光華開展了執(zhí)業(yè)質量檢查，并延伸檢查了相關企業(yè)。

經(jīng)查，中興財光華在多個審計項目中存在執(zhí)業(yè)質量問題。

一是在東旭集團有限公司（以下稱東旭集團）2015至2019年度財務報表審計中，未保持應有的職業(yè)懷疑，未履行必要審計程序或審計程序存在重大缺陷，審計工作底稿存在虛假記載，未識別東旭集團虛增收入、虛增虛減利潤及虛增貨幣資金的重大錯報。

二是在東旭光電科技股份有限公司（以下稱東旭光電）2015至2020年度財務報表審計中，未保持應有的職業(yè)懷疑，未履行必要審計程序或審計程序存在重大缺陷，審計工作底稿存在虛假記載，未識別東旭光電虛增收入、利潤及資金被占用的重大錯報。

三是在東旭藍天新能源股份有限公司（以下稱東旭藍天）2018至2020年度財務報表審計中，未保持應有的職業(yè)懷疑，未履行必要審計程序或審計程序存在重大缺陷，未識別東旭藍天資金被占用的重大錯報。

四是在遵義市匯川區(qū)婁海情旅游發(fā)展投資有限公司（以下稱婁海情）、漢嘉設計集團股份有限公司（現(xiàn)更名為漢嘉數(shù)智科技集團股份有限公司）、黑龍江北大荒牧業(yè)營銷有限公司、派斯林數(shù)字科技股份有限公司、山東中評恒信資產(chǎn)評估有限公司（現(xiàn)更名為山東中評恒信土地房地產(chǎn)資產(chǎn)評估有限公司）等企業(yè)年度財務報表審計中，存在多項違法違規(guī)問題。

依據(jù)注冊會計師法、會計法等法律法規(guī)的規(guī)定，財政部按照依法依規(guī)、過罰相當原則，共對中興財光華等30名當事人作出行政處罰。其中，給予中興財光華警告、暫停經(jīng)營業(yè)務1年，沒收婁海情等審計項目違法所得并處罰款共計921.3萬元的行政處罰；給予16名簽字注冊會計師警告的行政處罰，并對相關注冊會計師分別給予暫停執(zhí)行業(yè)務1個月至1年的行政處罰；對婁海情等4戶企業(yè)和9名企業(yè)負責人分別給予警告、通報批評、罰款等行政處罰。

在案件查處過程中，證監(jiān)會與財政部加強溝通、密切協(xié)作，共享信息、強化合力。在處罰裁量上，河北證監(jiān)局依法對中興財光華相關全部業(yè)務收入予以沒收，并處以罰款；在“資格罰”上，鑒于財政部已對中興財光華作出暫停經(jīng)營業(yè)務的行政處罰，暫停業(yè)務范圍涵蓋證券領域，河北證監(jiān)局不另行作出暫停從事證券服務業(yè)務的行政處罰。最終，兩部門共計罰沒中興財光華2.52億元。

證監(jiān)會表示，下一步，將繼續(xù)堅決落實監(jiān)管“長牙帶刺”、有棱有角要求，突出嚴監(jiān)嚴管，持續(xù)加大對資本市場財務造假以及審計機構未勤勉盡責行為的查處和打擊力度，全力維護資本市場平穩(wěn)運行，全力保護投資者合法權益，為資本市場高質量發(fā)展提供有力保障。