日前，中國證監(jiān)會云南監(jiān)管局公布了對昆明云內動力股份有限公司（以下簡稱云內動力或公司）的處罰決定書。依據《證券法》有關規(guī)定，中國證監(jiān)會云南監(jiān)管局對云內動力信息披露違法違規(guī)行為進行了立案調查，并依法向當事人告知了作出行政處罰的事實、理由、依據及當事人依法享有的權利。當事人云內動力、云內動力董事長楊波等未提出陳述、申辯意見，也未要求聽證。案件現已調查、辦理終結。

處罰決定書顯示，云內動力2021年年度報告、2022年年度報告存在虛假記載，如銷售和采購返利、供應商索賠補償、期間費用的會計核算不準確、不規(guī)范；未實際交付貨物但開具發(fā)票并依據發(fā)票確認收入，導致虛構收入；僅依據發(fā)票確認收入，導致跨期確認收入；計提存貨跌價準備及應收賬款信用減值不準確、未計提產品質量保證費用。

根據當事人違法行為的事實、性質、情節(jié)與社會危害程度，中國證監(jiān)會云南監(jiān)管局決定對云內動力責令改正，給予警告，并處以600萬元罰款，對公司董事長楊波等7名高管及相關責任人分別處以200萬元至60萬元不等的罰款，公司及個人罰款合計1250萬元。

信披存在違法違規(guī)行為

中國證監(jiān)會云南監(jiān)管局查明，云內動力2021年年度報告、2022年年度報告存在虛假記載，具體情況如下：

云內動力銷售和采購返利、供應商索賠補償、期間費用的會計核算不準確、不規(guī)范。其部分銷售返利的核算時點、科目、金額不準確，部分采購返利計提依據不充分、計提金額不準確。未審慎合理核算部分供應商索賠補償，存在錯誤計入營業(yè)收入或沖減銷售費用金額不準確的情況。

另外，該公司存在推遲確認職工薪酬、三包索賠費用、運輸費用、研發(fā)費用及其他銷售費用、管理費用以及少計銷售費用的行為，還存在將部分客戶的三包索賠費用錯誤核算為商務返利。

同時，云內動力還存在未實際交付貨物但開具發(fā)票并依據發(fā)票確認收入，導致虛構收入；僅依據發(fā)票確認收入，導致跨期確認收入的情況。

此外，云內動力計提存貨跌價準備及應收賬款信用減值不準確、未計提產品質量保證費用。

上述行為中，采購返利核算不準確、推遲確認費用及少計費用、計提存貨跌價準備及應收賬款信用減值不準確、未計提產品質量保證費用等行為影響利潤總額但不影響營業(yè)收入。

中國證監(jiān)會云南監(jiān)管局查明，云內動力的上述違法行為合計導致公司2021年年度報告虛減營業(yè)收入180406240.72元，占當年披露營業(yè)收入的2.25%，虛增利潤總額7674987.06元，占當年披露利潤總額的13.51%；2022年年度報告虛增營業(yè)收入22577173.38元，占當年披露營業(yè)收入的0.47%，虛減利潤總額101813468.95元，占當年披露利潤總額的7.84%。

上述違法事實，有相關公告、財務資料、銀行賬戶資料、相關詢問筆錄、情況說明等證據證明，足以認定。云內動力的上述行為，違反了《證券法》第七十八條第二款規(guī)定，構成《證券法》第一百九十七條第二款所述情形。

公司及高管等合計被罰1250萬元

前述處罰決定書顯示，根據《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員應當保證所披露的信息真實、準確、完整。根據《信息披露違法行為行政責任認定規(guī)則》相關規(guī)定，董事、監(jiān)事、高級管理人員之外的其他人員，確有證據證明其行為與信息披露違法行為具有直接因果關系的，應當視情形認定其為直接負責的主管人員或者其他直接責任人員。

中國證監(jiān)會云南監(jiān)管局認為，對云內動力2021年、2022年年度報告信息披露的違法行為，公司董事長楊波全面負責公司工作，未督促公司在采購、銷售、財務等關鍵部門建立并執(zhí)行有效的內部控制制度，未關注財務、業(yè)務內控規(guī)范性和會計處理準確性，未及時通過內部審計、檢查等發(fā)現公司在財務、運營等方面存在問題，未勤勉盡責；其簽署云內動力2021年、2022年年度報告，確認上述報告真實、準確、完整，違反了《證券法》第八十二條第三款的規(guī)定，是直接負責的主管人員。

除楊波外，時任董事、總經理代云輝，時任董事、總經理宋國富，時任董事、副總經理、財務總監(jiān)屠建國，時任董事、副總經理王洪亮，時任財務管理部部長朱國友，時任營銷公司副總經理張永齊亦被認定對云內動力信息披露違法行為負有相關責任。

根據當事人違法行為的事實、性質、情節(jié)與社會危害程度，依據《證券法》第一百九十七條第二款的規(guī)定，中國證監(jiān)會云南監(jiān)管局決定：對昆明云內動力股份有限公司責令改正，給予警告，并處以600萬元罰款；對楊波給予警告，并處以200萬元罰款；對代云輝給予警告，并處以80萬元罰款；對宋國富給予警告，并處以80萬元罰款；對屠建國給予警告，并處以90萬元罰款；對王洪亮給予警告，并處以80萬元罰款；對朱國友給予警告，并處以60萬元罰款；對張永齊給予警告，并處以60萬元罰款。